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个贷系统平帐专户是什么意思

来源:重庆麦积会计学校

2021-03-29|已帮助 178

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个贷系统平帐专户,就是指个人贷款系统中专用于核算各个分类账户的账户与专用于汇总账户的账户。

付款人为个贷系统平账专户a户的银行回单,会计分录怎么做?

同业往来是银行之间在进行各项业务时建立的往来关系。 银行在办理汇兑,信用证、代收等业务时,需要在不同地区的两家银行进行,而这两家银行如果没有隶属关系,就需要事先订立契约并建立往来账户,通过这种账户办理相互委托的收付事项。 在这种业务中,银行之间就要发生债权债务关系。由于这种业务具有相互性质,所以债券债务可以相互抵消。但抵消后总会有一定的差额。如果某银行这种差额表现为负债,就占用对方银行的资金。

同城票据清算: 同城票据清算是指在同一交换区域,不同行处把相互代收代付的结算凭证,按照规定时间,集中到某一固定地点相互交换,轧计差额,并清算应收应付资金的一种方法。

同城票据交换的基本做法及账务处理:

一、交换提出

1、对提出的代收票据(贷方凭证),提出行的会计分录为: 借:活期存款 贷:同城票据清算

2、对提出的代付票据(借方凭证),会计分录为: 

借:同城票据清算 

贷:其他应付款–提出交换专户 

退票时间过后,对他行未退回的代付票据为收款人进账,会计分录为: 

借:其他应付款——提出交换专户 

贷:活期存款——收款人户 

对他行退回的代付票据,应将已退回的票据及其他有关凭证等退收款人。

其会计分录为: 

借:其他应付款–提出交换专户 

贷:同城票据清算

二、交换提入

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提入行根据提回的借、贷方票据办理转账。

1、对提回的代收票据(贷方票据),可以直接办理转账,会计分录为:

借:同城票据清算

贷:活期存款——收款人户

如果因其他原因不能进账,应办理退票,会计分录为:

借:同城票据清算

贷:其他应付款——退票专户

2、对提回的代付票据(借方票据),若付款单位有足够的资金支付,则会计分录为:

借:活期存款——付款人户

贷:同城票据清算 若付款单位账户资金不足支付或因票据要素错误无法办理支付,则应办理退票,会计分录为:

借:其他应收款——退票专户

贷:同城票据清算

并将待退的票据专夹保管,以便下场交换时,退交原提出行。

三、清算差额

各参加票据交换的银行在票据交换结束后,根据应收差额或应付差额进行资金的清算。 对每一个参加票据交换的行处,有: 应收金额=提出借方票据金额+提入贷方票据金额 应付金额=提出贷方票据金额+提入借方票据金额 如果应收金额大于应付金额,即为应收差额,反之为应付差额。

若本次交换为应付差额,会计分录为:

借:同城票据清算

贷:存放中央银行款项

若本次交换为应收差额,会计分录方向相反。

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